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湖南省人口健康福利基金会财务管理制度

第一章  总  则
        第一条 为规范基金会的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据国务院颁布的《基金会管理条例》和财政部发布的《民间非营利组织会计制度》,特制定本办法。
        第二条 湖南省人口健康福利基金会执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办事业的方针,正确处理募捐与资助项目的关系,社会效益与经济效益的关系,国家、单位和个人三者利益的关系严格进行财务管理。
        第三条 基金会的财务在理事长和秘书长直接领导下,由办公室财务部具体负责统一管理。
        第四条 基金会财务管理的主要任务:
        (一)合理编制年度预算报告,科学调度及配置资金;
        (二)依法管理各种收入,安全、有效运用资金,努力增加收益,加强成本核算,节约支出,提高资金使用效益;
        (三)加强资产管理、防止资产流失;
        (四)如实反映基金会财务状况,对各类项目活动进行成本预算、控制、监督和评估。
第二章 预算管理规定
         第五条 基金会年度财务预算是根据事业发展规划、筹资计划、基金增值量和历年支出情况编制的年度收支计划。
        第六条 预算年度自公历1月1日至12月31日止。
        第七条 预算由收入预算和费用预算组成:
        (一)收入预算包括:捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、合法的商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入;
        (二)费用预算包括:业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用。
        第八条 每年12月20日前财务部根据本年预算执行情况和下一年度工作计划编制年度收入费用预算,由秘书长签字后报理事长办公会审批。
        第九条 预算编制原则:根据《基金会管理条例》第二十九条规定“每年用于从事章程规定的公益事业支出不得低于上一年总收入的70%,人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。”
        第十条 预算资金要落到实处,不做赤字预算。
        第十一条 预算一经批复,财务必须严格执行,每季度就预算执行情况向理事长、秘书长报告。
        第十二条 预算内支出的审批手续按本办法中有关规定执行。
        第十三条 经费支出超出预算时,财务停止报销,并将超支情况报告秘书长。
        第十四条 如遇突发事件,无支出预算,应由当事部门写出书面报告,呈报秘书长,以书面形式批复通知财务追加预算。财务未接到追加预算的批示,不予办理报销手续。 
第三章 收入和费用管理规定 
        第十五条 收入是指基金会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或服务潜力的流入。收入的范围:
        (一)国内外捐赠收入;
        (二)提供服务收入;
        (三)上级补助收入;
        (四)投资收益;
        (五)其他合法收入。
        以上各项收入按非限定性收入和限定性收入进行核算。
        第十六条 费用是指基金会为了开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出:
        (一)基金会筹集的有指定项目和用途需要单独核算的专项资金,在统一的会计账簿中设专项予以核算;
        (二)基金会工作人员的工资、社会保障费和行政办公费用,由秘书处核算,费用开支划分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用;
        (三)基金会的各项经费支出,必须按照审批的预算标准执行;
        (四)基金会人员工资、津贴及福利待遇参照省直全额拨款事业单位标准执行。
第四章 结余的规定
        第十七条 期末,基金会将本期限定性收入和非限定性收入分别结转至净资产项下的限定性净资产和非限定性净资产。
        第十八条 期末,基金会将本期发生的各项费用结转至净资产下的非限定性净资产。
        第十九条 尚未完成项目的限定性资产(幸福工程资金或其他项目资金等),可结转下年度继续使用。
第五章 费用开支审批权限
        第二十条 基金会的费用开支严格执行“一支笔”的审批制度。预算内支出由秘书长审核,理事长审批。
        第二十一条 单笔投资在50万元以上的投资活动,必须由理事会研究决定后,秘书长审核,理事长核准。 
第六章 报销程序
         第二十二条 报销前应将原始凭证分类汇总、粘贴后,填写支出凭单。在支出凭单上注明摘要和用途、报销金额(大小写必须相符)、单据张数。报销的发票,必须是合法的原始凭证。发票上印有税务局或财政局收费专用章和收款单位财务专用章,各种印章必须清晰。发票上要填写购货单位名称、购货品名、单价、数量、金额和日期。
        第二十三条 将填好且按规定审核、核准的支出凭单(附上原始单据)交部门负责人审签。
对于预算内的宣传活动、会议、印刷等支出,报销时应向财务提供各相关协议书,预算报告及合同书等资料。
        第二十四条 将部门负责人审签的支出凭单(附上原始单据)报会计审核,审核无误后报秘书长审核,理事长审批后报销。
        第二十五条 一次报销现金3000元以上,需提前一个工作日通知财务。因公出差借款10000元以上需提前三个工作日通知财务,10万元以上项目资金拨付需提前七个工作日通知财务,否则不予支付。每周二、四为财务办理报销时间,遇有特殊情况,可做适当调整。
第七章 借款制度
         第二十六条 基金会的现金及转帐支票不得借给外单位使用。
        第二十七条 基金会人员因公务出差借款,需填写借款单,由秘书长批准后方可办理借款,借款1万元以上须经理事长签字。出差借款须在返回后一周之内报销。
第八章 收据管理
         第二十八条 财务人员在收到现金、支票或其他形式的汇票后才能开具收据,特殊情况需先开收据的应由经办人员写出书面申请,秘书长审签后办理。收据开出后,款项在规定时间内未到,由秘书长责成经办人追回款项或收据,否则由秘书长和经办人共同承担经济责任。
        第二十九条 收据开出后一律不予补开,作废收据应同收据存根一起妥善保管。
第九章 资产管理的规定
        第三十条 资产是指过去的交易或者事项形成并由基金会拥有或控制的资源,该资源预期会给基金会带来经济利益或者服务潜力。资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和受托代理资产等。
        第三十一条 基金会的流动资产主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项等。基金会应加强流动资产的管理,建立健全对现金及各种存款的内部管理制度。
        第三十二条 短期投资应由专人管理,应收及预付款项要及时清理,期末对应收及预付款项的可收回性进行分析,预计可能发生损失的计提坏账准备。
        第三十三条50万元以上的长期投资和基金增值在进行充分的论证分析和市场调研后报请理事会审议。
期末按照会计制度规定对长期投资是否发生减值进行检查,如发生减值应当计提减值准备。
        第三十四条 固定资产是指一般设备单价在2000元以上、专用设备单价在5000元以上,使用期限一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单价虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。
        第三十五条 基金会指定专人对固定资产进行管理,每年进行定期、不定期的财产清查,年度终了前必须进行全面清查,做到账账相符、账物相符,对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。
        第三十六条 固定资产应在预计使用寿命内计提折旧,如发生减值应计提减值准备,待资产价值回升后予以冲回。
        第三十七条 基金会报废和转让的固定资产,必须由使用部门提出申请报告,经理事长批准后核销。报废和转让大型的、精密的或者贵重的设备,应当经过有关部门鉴定后,按程序核销。
        第三十八条 基金会利用实物、无形资产等对外合作,应当按照规定进行资产评估。成本核算及效益评估,签署协议后实施。
第十章 附  则
        第三十九条 财务报告是反映基金会一定时期预算执行结果、财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面文件。财务报告包括财务报表和报表附注。
        第四十条 财务依据会计核算资料,真实、准确、完整地编制财务报告。每半年向理事长提供财务分析报告。若遇重大政策调整,上报重要报表、报告,要事先向理事长请示报告,征得同意后按规定办理。
        第四十一条 本办法自2017年1月22日起执行。